工银瑞信基金：明确释放制度利好，个人养老金制度落地实施渐行渐近

此次国常会明确税优政策，工银个人意味着个人养老金制度的瑞信落地实施渐行渐近。今年4月，基金金制近国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的明确意见》（以下简称《意见》），建立个人缴费，释放施渐完全积累的制度个人养老金账户制度，每人每年缴纳12000元。利好《意见》还明确国家制定税收优惠政策，养老鼓励符合条件的度落地实人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。此次国常会明确个人养老金税优政策，行渐是工银个人《意见》的重要配套政策之一，明确释放了个人养老金制度利好消息。瑞信

一是基金金制近个人养老金制度税收模式为EET模式，即在个人养老金金融产品购买阶段、明确资金运用阶段免税，释放施渐在领取阶段征税。EET模式在2018年推出的税延养老保险试点政策中就有应用，也是国际主流的税收激励模式，有助于降低税负，具有一定激励作用。

二是明确领取收入实际税负由7.5%降为3%。主要是参考了税延养老保险试点政策：对于个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%予以免税，其余75%按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，即领取时个人商业养老金收入的实际税负为7.5%。此次明确降低税负，将有助于提升参与个人养老金制度的积极性，扩大个人养老金的覆盖面，更好地实现国家建立个人养老金制度的政策目标。

三是对缴费者按每年12000元的上限予以税前扣除，未来人社部、财政部还将根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限，更好地满足人民群众对补充养老的需要。

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